Lavere afgift på arv til søskende pr. 1.1.2027
Folketinget har i maj 2024 vedtaget en ændring af Boafgiftsloven, som nedsætter afgift på arv til søskende fra 36,25% til 15%. Reglerne finder anvendelse for dødsfald efter d. 1.1.2027. Fra 1.1.2027 vil søskende således arve væsentligt billigere.
Søskende arver kun, hvis man ikke efterlader sig ægtefælle, børn/børnebørn/oldebørn eller forældre, eller hvis man ved oprettelse af testamente har truffet beslutning om, at ens søskende skal arve.
Afdødes ægtefælle skal ikke betale afgift af arv.
Afdødes øvrige nærmeste pårørende skal betale afgift af arv med 15%.
Med nugældende regler betragtes følgende som nærmeste pårørende:
- Børn, adoptivbørn, stedbørn og deres børn
- Plejebørn, der har boet sammen med afdøde i mindst fem år, når opholdet er begyndt inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst én af plejebarnets forældre har boet hos afdøde sammen med plejebarnet
- Forældre
- Svigerbørn, hvis de er indsat som begunstiget i et testamente, ellers arver svigerbørn ikke.
- Frasepareret eller fraskilt ægtefælle, hvis vedkommende er begunstiget i et testamente, der også gælder efter separation/skilsmisse.
- Personer, der i de sidste to år før dødsfaldet har haft fælles bopæl med afdøde, herunder papirløst samlevende. Men kun hvis de er indsat i et testamente, ellers arver samlevende ikke.
- Personer, der har haft fælles bopæl med afdøde i mindst to år, men hvor den fælles bopæl er ophørt på grund af anbringelse på institution eller indflytning i ældrebolig. Men kun hvis de er begunstiget i et testamente, ellers arver de ikke.
Er man ikke omfattet af ovennævnte personkreds, er man ikke afdødes nærmeste pårørende og skal betale afgift af arv med 36,25%, hvilket på nuværende tidspunkt er tilfældet for søskende.
Fra 1.1.2027 vil søskende tillige blive betragtet som nærmeste pårørende og skal efter 1.1.2027 kun betale afgift af arv med 15%.
Testamente med 70/30 løsning
Under visse forudsætninger kan du ved at oprette et testamente spare dine arvinger for en boafgift ved at betænke en velgørende organisation. Ordningen er særlig attraktiv for enlige og barnløse. Frem til 1.1.2027 vil det ved arv til søskende stadig kunne være en fordel at oprette et afgiftsbesparende testamente, hvor en velgørende institution arver 30% mod at afholde dine søskendes afgift af arven.
Hvis du allerede har lavet et sådant testamente, bør du dog overveje om det gamle testamente skal ændres for at undgå misforståelser, når de nye regler træder i kraft d. 1.1.2027.
Et afgiftsbesparende testamente, hvor man for at spare afgift har begunstiget en velgørende forening, kan afhængig af testamentes formulering give anledning til tvist og usikkerhed om, hvorvidt arven fortsat skal fordeles med 70% til søskende og 30% til en velgørende institution, eller om hele arven skal tilfalde dine søskende. Vi anbefaler derfor at du tager kontakt til en advokat med speciale i familie- og arveret for at sikre, at dit testamente fortsat opfylder dine ønsker.
